В "Евроцемент груп" оптимизирована система планирования и бюджетирования на базе Hyperion Planning

Оптимизация системы планирования и бюджетирования, разработка системы расчета себестоимости на базе Hyperion Planning «ЕВРОЦЕМЕНТ груп»

В результате оптимизации системы планирования и бюджетирования сократилось общее время расчета бюджета. Реализована модель расчета прогнозных показателей, позволяющая оперативно получать уточненные текущие планы и прогнозную калькуляцию себестоимости.

Предпосылки

В «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» уже была внедрена система планирования и бюджетирования, которая позволяла получать консолидированный бюджет по всему холдингу. По результатам эксплуатации системы в течение года назрела необходимость ее оптимизации с целью сокращения времени расчета консолидированного бюджета холдинга или бюджета одного предприятия.

Также в компании средствами существующей учетной системы решалась задача формирования плановой и фактической калькуляции себестоимости полуфабрикатов и готовой продукции. Для этого в учетной системе были настроены соответствующие расчетные процедуры. Среди недостатков существующего решения можно было выделить:

• Невозможность быстрого параллельного расчета калькуляции по факту и по плану, при этом приоритет расчета отдавался фактической калькуляции
• Большое время расчета одновременно по всем организациям.
• Длительная процедура проверки корректности данных при интеграции Hyperion Planning и АС «Парус» (при передаче бюджетных данных из Hyperion Planning и данных по себестоимости в Hyperion Planning).
• Необходимость поддержки уникальных настроек для каждой компании холдинга (около 30 компаний, включая цементные заводы и карьероуправления).

Для улучшения процесса принятия управленческих решений необходимо было устранить указанные недостатки, то есть оптимизировать существующую систему бюджетирования и реализовать процессы расчетов калькуляции себестоимости.

Цели

• Оптимизация существующего проектного решения планирования и бюджетирования
• Разработка новой автоматизированной системы калькуляции себестоимости полуфабрикатов и готовой продукции

Задачи

• Повышение производительности существующей системы, расширение пользовательского функционала
• Оптимизация текущей архитектуры решения
• Адаптация и доработка существующей методологии расчета для реализации в Hyperion Planning
• Переход с итерационного на каскадный метод расчета себестоимости
• Формирование автоматизированной системы расчета себестоимости, включающей в себя следующие необходимые характеристики:

• Интеграция с существующей системой планирования на базе Hyperion Planning и существующей учетной системой
• Формирование преднастроенных отчетов, отображающих ключевые результаты калькуляции себестоимости
• Разработка ручных корректировок и расчета прогнозных управленческих показателей на основании бюджетных и фактических данных

Ход проекта

• На всем протяжении проекта осуществлялась методическая проработка модели специалистами «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» совместно с методологами AT Consulting. Удалось унифицировать действующие схемы по закрытию себестоимости до одной общей схемы, используемой для всех компаний холдинга, производящих сырье, полуфабрикаты, готовую продукцию
• Основная сложность проекта состояла в необходимости отображения итогового результата калькуляции себестоимости с сохранением нескольких первичных аналитических признаков, таких как стоимость и количество первичного сырья, передающее затраты подразделения, статья и элемент затрат
• Специалистами «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» была разработана и реализована система интеграции с существующей системой управленческого учета. Это позволило визуализировать результат расчета себестоимости и для фактических данных
• Была реализована плановая попередельная калькуляция себестоимости сырья, полуфабрикатов, готовой продукции. Она включила в себя:

• Расчет себестоимости вспомогательного и основного производства, включающего в себя более 15 типов аллокаций
• Расчет затрат по маркам цемента для каждого завода
• Расчет затрат по маркам цемента для группы компаний в целом
• Формирование калькуляции – с использованием данных как бухгалтерского, так и управленческого учета

• Было реализовано несколько пользовательских отчетов, используемых для визуализации результата расчета удобным для принятия управленческих решений способом; прочие отчеты – на базе Hyperion Financial Reporting
• В ходе реализации проекта возникла необходимость включить в действующую схему расчета себестоимости новые заводы, которые вошли в холдинг после начала эксплуатации системы. Специалистами «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» совместно с группой разработки AT Consulting были внесены необходимые изменения и настройки для оперативного включения новых предприятий в контур бюджетирования.

Результат

Реализовано отдельное приложение Hyperion Planning для расчета себестоимости (интегрированное в существующую систему), позволяющее:

• Централизовано рассчитывать результат плановой себестоимости единицы готовой продукции
• Оперативно получать управленческую и бухгалтерскую калькуляцию в разрезе используемых для изготовления готовой продукции сырья, первичных ресурсов, а также в разрезе прочих расходов по фактическим, прогнозным и бюджетным данным
• Формировать несколько версий бюджета и отчетности по ним
• Получать автоматические план-факт отчеты по анализу себестоимости, объемов производства, динамики изменения затрат и др.

Произведена оптимизация существующего решения планирования и бюджетирования, позволяющее сократить общее время расчета. Реализована модель расчета прогнозных показателей, позволяющая оперативно получать уточненные текущие планы и прогнозную калькуляцию себестоимости.