Налоговый вычет в России

Налоги в России

Основная статья:Налоги в России

Налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

Основная статья: Налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

2024

Введение инвестиционного налогового вычета

29 ноября 2024 года премьер-министр России Михаил Мишустин подписал постановление о параметрах федерального инвестиционного налогового вычета. Его размер составляет 3% — на такую величину может быть уменьшен платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства.

Вице-премьер — руководитель аппарата правительства Дмитрий Григоренко отмечает, что введение вычета станет дополнительным импульсом к развитию предпринимательской деятельности в России. Мера направлена на поддержку не только традиционных секторов экономики, но и высокотехнологичных отраслей, включая телекоммуникации и информационные технологии. Инвестиционным налоговым вычетом смогут воспользоваться операторы центров обработки данных, интернет-провайдеры, компании, предоставляющие услуги мобильной связи, и пр.

𝓲

Freepik

В соответствии с постановлением, право на инвестиционный налоговый вычет получают предприятия и организации, занимающиеся следующими видами экономической деятельности:

• Добыча полезных ископаемых;
• Обрабатывающие производства (за исключением производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий);
• Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
• Научные исследования и разработки;
• Телекоммуникации;
• Обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанные с этим работы;
• Гостиничные услуги;
• Общественное питание.

Ожидается, что новая мера поможет предпринимателям снизить затраты на приобретение и модернизацию основных средств, а также повысит эффективность реализации их проектов. По словам Григоренко, создание комфортных условий для развития цифровых компаний позволит укрепить инфраструктуру, необходимую для повышения эффективности экономики и госуправления.

Как сообщается на сайте ФНС, для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

• Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.^[1]

Мишустин поручил ввести инвествычет по расходам на внедрение российского ПО

В июле 2024 года премьер-министр Михаил Мишустин дал несколько поручений по поддержке компаний, внедряющих отечественное программное обеспечение. В частности, Минцифры и Минфину поручено ввести федеральный инвестиционный налоговый вычет для снижения расходов компаний при реализации комплексных проектов по внедрению российского софта и программно-аппаратных комплексов (ПАК). Подробнее здесь

Правительство одобрило введение налогового вычета за инвестиции в российские стартапы

1 апреля 2024 года стало известно о том, что Правительство РФ одобрило введение налогового вычета за венчурные инвестиции. Поправки в Налоговый кодекс касаются договоров инвестиционного товарищества (ДИТ), заключенных на срок не менее пяти лет без права досрочного прекращения. По этим договорам предполагается осуществление венчурных или прямых инвестиций.

Как пишут «Известия» со ссылкой на пресс-служба Министерства финансов РФ, данная инициатива нужна для стимулирования инвестиций в быстрорастущие высокотехнологичные компании и инновационный сектор экономики. В ведомстве подчеркнули, что инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) будет предоставляться из регионального бюджета. При этом субъекты смогут устанавливать право на его применение.

𝓲

Unsplash

Ранее налоговые вычеты были доступны по другим основаниям, например, при инвестировании в модернизацию предприятия или в инфраструктуру региона. Изменения должны стимулировать направление средств в инновационные проекты, способствовать повышению технологического суверенитета страны и активизировать рынок венчурных инвестиций, считают в правительстве.

Налоговый вычет на прибыль предоставляется для увеличения инвестиционной привлекательности определенных финансовых вложений, так как увеличивает фактический доход от них, — прокомментировал инициативу аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов, добавив, что она поддержит рынок венчурных инвестиций в России, который по сравнению с некоторыми странами достаточно слабо развит.

К началу апреля 2024 года на сайте Федеральной нотариальной палаты в реестре инвестиционных товариществ указано 187 официально зарегистрированных организаций против 140 в феврале 2023 года. Таким образом, имел место рост на 30%.^[2]

2023: Московская область первой приняла закон о налоговом вычете за российское ПО

Московская область первой приняла закон о налоговом вычете за российское программное обеспечение. Об этом пресс-служба регионального Министерства инвестиций, промышленности и науки сообщила 23 марта 2023 года. Подробнее здесь.

2022: Выплаты налоговых вычетов в России выросли на 400 млрд рублей

За 2022 год россияне в сумме вернули 2,7 трлн рублей с помощью налоговых вычетов, что на 400 млрд рублей больше в сравнении с 2021-м. Такие данные Федеральной налоговой службы (ФНС) были обнародованы в мае 2023 года.

Согласно статистике ведомства, чаще всего граждане в 2022 году оформляли имущественный вычет на покупку жилья. Этой льготой воспользовались 4,3 млн человек. Общая сумма предоставленных имущественных вычетов составила почти 2 трлн рублей. Годом ранее 4 млн человек заявили вычеты по этой программе на сумму 1,7 трлн рублей.

Выплаты налоговых вычетов в России за год выросли на 400 млрд рублей

На втором месте – социальный вычет, его получили 3,4 млн налогоплательщиков. В них входят социальные вычеты по суммам, перечисленным налогоплательщикам в виде пожертвований, за лечение и приобретение медикаментов, собственное обучение, а также учебу детей, братьев и сестер до 24 лет в очном формате. Сюда же относится компенсация по суммам взносов по договорам добровольного страхования, взносов по договорам НПО, ДПС и ДСЖ, а также за прохождение независимой оценки на соответствие требованиям к квалификации. В 2022 году 3,4 млн человек получили налоговые вычеты на сумму 206 млрд рублей, годом ранее 2,6 млн граждан суммарно получили вычеты на сумму 139 млрд рублей.

Затем следует вычет за проценты по ипотеке – его в 2022 году оформили 1,5 млн россиян, получив 373 млрд рублей. В 2021-м такие вычеты на общую сумму 318,8 млрд рублей получили 1,3 млн граждан.

С 2022 года появились вычеты за спортивно-оздоровительные услуги. В общей сложности Налоговым кодексом к концу 2022-го было предусмотрено 7 групп налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и два вида вычетов за перенос убытков от вложений в фондовый рынок или участие в инвестиционном товариществе.^[3]

2021: Госдума приняла закон об онлайн-получении налоговых вычетов

В апреле 2021 года Госдума приняла в третьем (окончательном) чтении закон об упрощенном онлайн-оформлении налоговых вычетов для граждан. В соответствии с нововведениями имущественные (по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по кредитам) и инвестиционные (по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете) налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) можно будет получать через личный кабинет налогоплательщика и без подачи декларации 3-НДФЛ.

По словам председателя Госдумы Вячеслава Володина, закон упростит жизнь многим.

Пандемия [коронавируса COVID-19 — прим. TAdviser] показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации, — заявил он.

Госдума приняла закон об упрощенном получении налоговых вычетов

После того, как закон вступит в силу (1 января 2022 года), контакты с налоговой службой будут осуществляться через личный кабинет, а налоговики с помощью автоматизированной информационной системы будут сами проверять право налогоплательщика на налоговый вычет (в рамках информационного взаимодействия с банками, которые подключены к такой системе).

Ожидается, что внедрение упрощенного порядка приведет к существенному сокращению сроков предоставления налоговых вычетов.

Поправки также устанавливают ответственность за предоставление банками, брокерами и профучастниками недостоверных сведений при оформлении вычетов в упрощенном порядке. Штраф за это может достигать 20% от суммы неправомерно полученного вычета.

Право на налоговый вычет имеют граждане России, трудоустроенные официально, с доходов которых платится налог (НДФЛ). При приобретении жилья размер вычета составляет 13% от его стоимости, но не должен превышать 260 тысяч рублей. При этом лимит налоговой базы составляет 2 млн рублей.^[4]

Примечания