2024/07/30 13:57:14

Налог на добавленную стоимость
НДС

Содержание

2023: Названы регионы-лидеры в РФ по размеру уплаченного НДС
2020
- План сбора НДС в объёме 4,552 трлн руб
- СМИ сообщили о возможном обнулении НДС для отечественных IT-компаний
2018
2013: Сдать НДС через интернет
Смотрите также
Примечания

На 2020 г НДС - это второй крупнейший источник выручки для правительства России после налогов на нефтегазовый сектор.

2023: Названы регионы-лидеры в РФ по размеру уплаченного НДС

В июле 2024 года стало известно о том, что Москва и Московская область лидируют среди российских регионов по объему перечисленного налога на добавленную стоимость (НДС) в федеральный бюджет. В 2023 году Москва перечислила ₽1,83 трлн, а Московская область — ₽610,3 млрд. Эти данные были опубликованы Федеральной налоговой службой.

Среди других регионов, вошедших в топ-5, также значатся Ханты-Мансийский автономный округ (₽474,6 млрд), Ямало-Ненецкий автономный округ (₽399,5 млрд) и Санкт-Петербург (₽293,5 млрд).

Названы регионы-лидеры по уплате НДС в РФ

Однако не все регионы могут похвастаться положительными результатами по налогу на добавленную стоимость. В пятерку регионов, которые оказались в числе аутсайдеров по чистому возмещению НДС бизнесу, вошли Мурманская область (-52,8 млрд ₽), Амурская область (-32,9 млрд ₽), Чукотский автономный округ (-19,9 млрд ₽), Сахалинская область (-19 млрд ₽) и Магаданская область (-18,9 млрд ₽). Это означает, что размер компенсаций по НДС в этих регионах превышает объем полученных платежей.

По данным Федеральной налоговой службой, налог на добавленную стоимость является важным источником доходов бюджета, представляя собой налог на разницу между выручкой от продаж и затратами на производство или покупку товаров, работ и услуг. НДС исчисляется от всей цены товара, работы или услуги, а затем уменьшается на налог, предъявленный поставщиками, что позволяет платить налог только на добавленную стоимость.

В целом, результаты исследования показывают значительные различия в уровне экономической активности и способности регионов генерировать налоговые поступления. Лидеры рейтинга демонстрируют высокую эффективность в сборе НДС, что свидетельствует о значительном экономическом потенциале этих регионов.^[1]^[2]

2020

План сбора НДС в объёме 4,552 трлн руб

В бюджет на 2020 год заложены сборы НДС в объеме 4,552 трлн рублей, и этот план выполнялся даже несмотря на обвальное падение экономики.

На НДС не распространились налоговые льготы, которые вводили власти для поддержки экономики, и по итогам первого полугодия поступления даже выросли - на 29 млрд рублей, до 2,078 трлн. В августе Минфин зафиксировал незначительный спад (на 3,7%), который в сентябре ускорился почти в 6 раз.

Ключевой налог, который зашит в стоимость всех товаров и услуг в стране и обеспечивает каждый пятый рубль государственных доходов, неожиданно резко просел в сентябре 2020 г. Его поступления обвалились на 23%, до 411 млрд рублей, следует из оперативной статистики Минфина.

СМИ сообщили о возможном обнулении НДС для отечественных IT-компаний

Правительство РФ может обнулить НДС для отечественных IT-компаний, сообщает в июне 2020 года газета "Ведомости" со ссылкой на два источника, знакомых с ходом обсуждения документа в правительстве.

Отмечается, что такую меру поддержки Минкомсвязь может внести в национальный план по развитию экономики. Добавляется, что перечень мер еще обсуждается и может быть изменен.

Как пишет издание, представитель Минкомсвязи отказался от комментариев, а в пресс-службе правительства заявили, что "меры поддержки ИТ отправлены на проработку".

"Среди других возможных мер по поддержке ИТ-индустрии - снижение верхней планки налога на прибыль для высокотехнологичных компаний с 20 до 12%, (для регионов — до 2%), перечисляют собеседники "Ведомостей". По их словам, речь идет и о бессрочном продление льготного режима уплаты страховых взносов (сейчас для ИТ-компаний их ставка составляет 14%)", - говорится в сообщении.

2018

Рост сборов НДС на 16,4% до 3,6 трлн руб

По итогам 2018 года в консолидированный бюджет России поступило 3,6 трлн руб. (+16,4%) налога на добавленную стоимость (НДС)^[3].

Госдума приняла закон о повышении НДС до 20%

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон^[4], предусматривающий повышение налога на добавленную стоимость (НДС) до 20% с 18%, а также новые тарифы социальных взносов. Законопроект инициирован правительством, изменения вступают в силу с 1 января 2019 года.

НДС (налог на добавленную стоимость) в странах Европы

По подсчетам правительства, повышение НДС принесет федеральному бюджету дополнительные 620 млрд рублей в год.

Льготы по НДС при этом сохраняются. Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Нулевые ставки НДС действуют для внутренних межрегиональных воздушных перевозок.

Закон предоставляет производителям право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Это приведет к потерям доходов федерального бюджета в размере 27 млрд рублей, отмечается в финансово-экономическом обосновании к документу.

Страховые взносы

Закон также предусматривает снижение с 1 января 2019 года совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 30% с 34% и установление тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 22%.

"Установление тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% (вместо общеустановленного тарифа в размере 26%) в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет в 2021 году к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 948,22 млрд рублей, в 2022 году в размере 1 трлн 16,27 млрд рублей, в 2023 году в размере 1 трлн 86,52 млрд рублей, в 2024 году в размере 1 трлн 171,41 млрд рублей", - говорится в финансово- экономическом обосновании.

Покрывать недостаток средств придется из бюджета. В результате трансферт из федерального бюджета в Пенсионный фонд РФ вырастет на 502,6 млрд рублей в 2019 году и на 554,1 млрд рублей в 2020 году, подсчитали авторы документа.

Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в ПФР, 2,9% и 5,1% - в ФСС и ФОМС). Ставка в 30% является льготной: согласно принятым ранее проектировкам, ее действие прекращается с 2021 года, что увеличило бы нагрузку на работодателей до 34%. Таким образом, установив новый тариф в 30%, правительство РФ предлагает отказаться от повышения этой ставки в будущем.

Поправки ко второму чтению

Ко второму чтению документа были одобрены поправки, которые продлевают на шесть лет - до 1 января 2025 года - действие нулевой ставки НДС при пассажирских авиаперевозках в Крым и обратно. Действующая льготная ставка применима до конца 2018 года.

Также нулевая ставка НДС устанавливается в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт прибытия расположены на территории Дальневосточного федерального округа (ДФО) - эта льготная ставка также будет действовать до 1 января 2025 года. "Для унификации мы ту же самую льготу сохраняем для Калининграда", - сказал глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

На 2019-2024 годы продлеваются и льготные тарифы страховых взносов для НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения и занимающихся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством и массовым спортом (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций. Тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование составят 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%.

Закон также уточняет порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ или услуг с учетом субсидий, предоставляемых федеральным или региональными бюджетами в связи с применением налогоплательщиком скидок на цену этих товаров, работ или услуг.

Документ предусматривает возможность вычета из налоговой базы суммы НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, полученных до 31 декабря 2018 года. "Это очень важно для сельхозпроизводителей и организаций, реализующих проекты по строительству и реконструкции автомобильных дорог", - считает глава бюджетного комитета Макаров.

С 1 января госкомпании не смогут включать НДС по отдельным покупкам в свои затраты и закладывать их в себестоимость товаров.

Правительство решило поднять ставку НДС до 20%

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России будет поднята до 20% (с 18%), заявил глава правительства Дмитрий Медведев, передает корреспондент РБК^[5].

НДС, который переносится в конечные цены всех товаров и услуг, — краеугольный камень российской налоговой и бюджетной системы. В 2017 году федеральная казна собрала 5,1 трлн руб. НДС, или 34% всех доходов бюджета (.xls). В этом году правительство рассчитывает собрать за счет НДС на отечественные и импортные товары и услуги почти 5,8 трлн руб.

Общая ставка НДС будет повышена до 20% с 1 января 2019 года, уточнил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов. По его словам, эта мера даст бюджету дополнительно более 600 млрд руб. ежегодно начиная с будущего года. Средства помогут профинансировать «национальные цели развития», определенные майским указом президента, сказал он.

Правительство готовит пакет мер по «компенсации» повышения НДС.

Во-первых, расширятся возможности бизнеса для ускоренного возмещения налога на добавочную стоимость. Сейчас Налоговый кодекс предоставляет право на ускоренный способ его возмещения, если компания уплатила не менее 7 млрд руб. НДС, акцизов, налогов на прибыль и на добычу полезных ископаемых в совокупности за три предыдущих года; этот порог будет снижен до 2 млрд рублей.
Во-вторых, сократятся сроки камеральных проверок при возмещении НДС.
В-третьих, правительство отменит налог на движимое имущество (бизнес неоднократно призывал его отменить, называя «налогом на модернизацию»). Наконец, тариф по взносам работодателей на обязательное пенсионное страхование работников будет «бессрочно» зафиксирован на уровне 22% (и 10% при достижении предельной базы по взносам), сказал Силуанов. По действующему законодательству, тариф на ОПС должен вернуться на уровень 26% с 2021 года.

«Ведомости»: правительство обсуждает повышение НДС до 20%

В правительстве обсуждают возможность повышения налога на добавленную стоимость с 18 до 20%. Повышение НДС, пишут в конце мая 2018 года «Ведомости», рассматривается как один из вариантов получить часть из 8 триллионов рублей, необходимых для выполнения нового «майского указа».

По словам собеседников издания, повышение НДС даст бюджету дополнительно около двух триллионов рублей в течение шести лет.

Еще около двух триллионов рублей на «майский указ», как ожидается, даст бюджету анонсированное повышение пенсионного возраста, сообщили два источника газеты. Оставшиеся четыре триллиона рублей принесут займы (около трех триллионов рублей) и реформа налогообложения нефтяной отрасли (около одного триллиона рублей).

Источники издания подчеркнули, что речь не идет об уже принятых решениях. Все меняется очень быстро и постоянно, отметил один из собеседников «Ведомостей».

2013: Сдать НДС через интернет

1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года. Он обязывает сдавать декларации по НДС исключительно через интернет уже за I квартал 2014 года. Это касается предприятий всех форм собственности и численности, а также ИП.

Кто должен сдавать декларации по НДС

Сдать декларацию по НДС обязаны организации, которые выставили счёт-фактуру своему контрагенту (добровольно или по ошибке). Бывает, что предприятие работает на «упрощёнке» и выставляет счёт-фактуру с НДС. Это разрешено законом, но обязывает уплатить НДС и сдать декларацию. А все фирмы на общем режиме налогообложения сдают НДС по умолчанию.

Что нужно сделать сейчас

По данным Управления Федеральной налоговой службы Санкт-Петербурга в городе более сорока тысяч организаций и ИП, предпочитающих бумажные декларации электронным. Всего в Питере 13 спецоператоров связи. Эксперты опасаются, что в отчётный период может возникнуть неразбериха, связанная с вступлением в силу нового закона. Поэтому о подключении стоит задуматься уже сейчас, чтобы успеть привыкнуть к новым технологиям.

Зачем нужны операторы связи

Интернет-отчётность впервые появилась в 2002 году. И к 2013 году изменилась до неузнаваемости. Сегодня операторы связи дают колоссальные возможности:

Круглосуточную отправку отчётности даже в праздники и выходные;

— Автоматическое обновление всех форм и встроенную проверку на ошибки;
— Отправку в любой регион России, получение уведомлений и справочной информации;
— Сверку расчетов с бюджетом;
— Проверку контрагентов по базе ЕГРЮЛ и арбитражным делам;
— Оценку риска налоговой проверки и камеральную проверку отчётов;
— Финансовый и налоговый анализ.

И многое другое. Вы получаете мощнейший инструмент для решения широкого круга управленческих и бухгалтерских задач.

Альтернативные способы сдачи отчётности через интернет

Неужели единственный способ сдать отчётность через интернет — приобрести программное обеспечение у оператора связи? Нет, есть и другие. Вот они.

Вы можете приобрести электронную подпись в любом доверенном Удостоверяющем центре и сдать отчёт через сайт www.nalog.ru. Плюсы такого способа — невысокая цена (около 2000 рублей в год), да и выбор удостоверяющих центов гораздо шире операторов. Минусы — вы можете только сдать отчёт. Запросить акт сверки, узнать сумму задолженности и получить дополнительные услуги, а также отчитаться в ПФР вы не сможете.
Сдать отчёт можно непосредственно из программы системы 1С: Предприятие 8. Очевидные плюсы — не нужно устанавливать сторонние программы. Всё происходит внутри привычной 1С. Минусы — не все компании обеспечивают отправку отчётов в ПФР.
Наконец, вы можете обратиться в любую обслуживающую бухгалтерскую фирму (мы их ещё называем «Уполномоченная бухгалтерия») и попросить сдать отчёт за вас. При этом обязательно нужно оформить доверенность установленного образца и отвезти её в налоговую до сдачи отчётности. Плюсы — не нужно ничего покупать, стоимость отправки одного отчёта в пределах 200 рублей. Минусы — те же очереди, нужно тратить время на дорогу, третьи лица видят ваши цифры в декларации.

Кстати, многие современные программы и сервисы для бухгалтерии также позволяют отправить отчёты через интернет.

Нарушение способа сдачи отчёта

Новой редакцией пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ определено, что с 2014 года за несвоевременную сдачу декларации могут быть оштрафованы и налогоплательщики, и налоговые агенты (пока это касается налогоплательщиков). Сумма штрафа — 200 рублей. Сумма довольно смешная, но есть риск того, что декларация будет считаться непринятой.

Как быть, если уже сегодня вам отказывают в приёме отчёта на бумаге

Такой отказ незаконен и вы смело можете отстаивать свою правоту. В законе чётко прописаны сроки вступления в силу. Но имейте в виду: налоговые инспектора будет лояльнее относятся к вам, если вы будете сдавать отчётность через интернет. Проверено.